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教育附加税减免的账务处理

已计的提附加税减免会计分录为: 借:应交税费-应交城建税等 贷:营业外收入 税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.相关会计分录: 确认收入时, 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 按规定免税时, 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入-税收减免.

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见.一、第一种、附加税是根据实际缴纳

教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费. 从2016年2月1日起,月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人或月营业额不超过10万

一、免征的可以不计提营业税金及附加,如果已经计提了,转入营业外收入即可.目前减免规定月入3万才免征,月入10万不符合免征条件. 二、政策适应范围 1、“缴纳义务人”的一个条件:月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季

计提时,借:营业税金及附加贷:应交税费-(应交城建税/应交教育费附加/)交税时,借:(应交城建税/应交教育费附加/)贷:银行存款

一、计提:借:主营业务税金及附加 贷:应交税费城建税 教育费附加 地方教育费附加 贷:其他应交款地方水利基金 二、缴纳:借:应交税费城建税 教育费附加 地方教育费附加 借:其他应交款地方水利基金 贷:银行存款

按季度申报,按月计提附加税;如果附加税中有免税的,也要先计提再在次月转入营业外收入-政府补助.

企业全部办完减免税审批手续后,税务机关应办理新产品减免税退库,同时退还.附征税费,. 按规定,新产品减免税退库.企业应将退还的产品税或增值税转入生产发展基金.

免征的可以不计提营业税金及附加,如果已经计提了,转入营业外收入即可.

1. 月末先计提城建税、教育费附加的会计分录:借:营业税金及附加/城建税 贷:应交税费/应交城建税 借:营业税金及附加/教育费附加 贷:应交税费/应交教育费附加2. 次月扣缴营业税金及附加的会计分录:借:应交税费/应交城建税 应交税费/应交教育费附加 贷:银行存款

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